С 2017 года вступил в силу целый ряд нововведений в части уплаты налогов, касающихся в первую очередь представителей малого и среднего бизнеса, а также физических лиц.
Так, в наступившем году размер госпошлины при обращении гражданина в арбитражный суд с заявлением о его банкротстве как физлица снижается с 6 тысяч до 300 рублей. Закон о банкротстве физических лиц начал действовать в России с 1 октября 2015 года. Признать банкротом гражданина можно при наличии задолженности на сумму более 500 тысяч рублей. При этом обратиться в суд имеет право только он сам, а не его кредиторы. По состоянию на середину 2016 года в Саратовской области насчитывалось более 10 тысяч граждан, рискующих стать банкротами.
Владельцам авто и недвижимости, попытавшимся скрыть их от налоговых органов, грозит штраф за непредоставление нужных данных. Размер его составит 20% от не уплаченной суммы. Напомним, до 2020 года все регионы должны перейти на новый способ определения размера налога на недвижимость – исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационный, как это делается сейчас. Переход неминуемо увеличит стоимость объектов налогообложения, так как размер кадастровой стоимости приближен к рыночной, а инвентаризационная учитывает износ объекта. При этом для владельцев жилья предусмотрен налоговый вычет, не облагаются налогом 20 кв.м квартиры, 10 кв.метров комнаты и 50 кв.метров площади частного дома.
Вступивший в силу с этого года закон также позволит гражданам, недовольным кадастровой оценкой своей недвижимости, объединяться в группы и обращаться в суды и административные комиссии с единым заявлением о переоценке, если они владеют идентичными объектами – например, квартирами в одном доме.
Самозанятых граждан в 2017 году попытаются вывести из тени при помощи налоговых каникул. Так, репетиторы, домработницы и сиделки, которые зарегистрируются в ФНС, освобождаются от уплаты налогов на ближайшие 2 года. Решение освободить часть самозанятых граждан от налогов и страховых взносов до 2019 года было принято Минфином РФ в ноябре прошлого года. По окончании льготного периода сиделкам, няням, репетиторам и домработницам придется платить НДФЛ со своих доходов, а обязанность уплачивать страховые взносы ложится на нанимателей. Эксперты неоднозначно оценили эту новацию, отметив, что граждане могут отказаться регистрироваться и на таких условиях, из опасения, что за 2 года правила успеют поменяться, а информация о них у налоговой останется.
В наступившем году расширяются возможности перехода малого и среднего бизнеса на упрощенную систему налогообложения. Теперь платить налоги по упрощенке смогут те организации, чей доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн рублей. Лишатся права платить налоги по такой системе те, чей доход по итогам отчетного периода превысит 150 млн рублей. Ранее лимиты были куда строже – 45 и 60 млн рублей.
Организации и ИП, оказывающие услуги аграриям, смогут наравне с ними платить единый сельхозналог. Но для этого необходимо, чтобы доля дохода предпринимателей от этих услуг составляла не менее 70%.
Соотношение распределения налога на прибыль между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта изменится на 1% в пользу федерального центра. Теперь в федеральный бюджет будут перечисляться 3% от суммы налога вместо прежних 2%, а в региональный – 17% вместо 18%. Такой порядок будет действовать с 2017 по 2020 год.
Минимальный срок банковской гарантии с заявленной суммой НДС к возмещению вырастает с 8 до 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме взносов по договору добровольного страхования могут быть предоставлены плательщику до окончания налогового периода.
Банковских гарантий коснулось и еще одно новшество – операции по выдаче поручительств и гарантий налогоплательщиком, который сам не является банком, освобождаются от НДС.
А организации, платящие зарплату и другие выплаты военным и гражданскому персоналу Вооруженных сил РФ будут обязаны встать на учет в налоговой.
К доходам от процентов по облигациям российских организаций, эмитированным с 1 января наступившего года по 31 декабря 2021 года будет применяться ставка по налогу на прибыль в размере 15%.
